Системы налогообложения для ООО — какую выбрать?

sistemy nalogooblozheniya dlya ooo kakuju vybrat

После учреждения ООО одним из первых вопросов является, какую систему налогообложения выбрать для создаваемой организации. Эта форма экономической ответственности имеет множество нюансов и определенных особенностей. В зависимости от вида осуществляемой деятельности, денежного оборота компании и ряда других факторов система налогообложения общества с ограниченной ответственностью может быть разной.

Виды СН

Все системы корпоративного налогообложения делятся на 5 типов

  • общая система;
  • упрощенная система;
  • ЕНВД;
  • патентная система;
  • В ПР;

Каждая система имеет свои специфические особенности. Все системы, кроме традиционной, применяются в конкретных случаях, которые зависят от многих факторов:

  • сумма дохода;
  • вид деятельности предприятия;
  • вид экономической деятельности;

Общая

Общая система налогообложения применяется ко всем формам экономической деятельности. Если при регистрации не подано заявление на одну из специальных систем налогообложения, компания автоматически применяет традиционную систему.

Эта система влечет за собой уплату следующих налогов

  • НДС в размере 18% от общей суммы реализованных товаров и услуг предпринимателя за вычетом НДС, уплаченного за полученные товары и услуги;
  • налог на недвижимость по ставке 2,2%;
  • Налог на оплату труда работников компании по ставке 30%;
  • Налог на прибыль — 20% (для юридических лиц);
  • НДФЛ -13% (для физических лиц);

Упрощенная (УСН)

При упрощенной системе налогообложения предприятие освобождается от уплаты НДС. И он платит только налоги с заработной платы сотрудников и еще один «упрощенка».

Обязательное условие УСН – декларируемый годовой доход должен быть менее 45 000 000 рублей.

Компания, пользующаяся упрощенным налогообложением, может выбирать, какой налог она платит:

  • 6% налог УСН на прибыль компании;
  • налог УСН в размере от 5 до 15% от разницы между доходами и расходами компании;

Единый налог на вмененный доход уплачивается компаниями в следующих случаях:

  1. Предприятия, реализующие товары, не облагаемые акцизами.
  2. При оказании бытовых услуг населению.
  3. Для перевозки грузов или людей.
  4. Торговая площадь менее 150 кв.м.
  5. Предоставление ветеринарных услуг;
  6. Размещение наружной рекламы на транспортных средствах или с использованием рекламных конструкций.

В этой ситуации сумма налога не зависит от дохода компании и является фиксированной.

Организация не вправе применять данный вид налогообложения:

  1. Если его деятельность не подпадает под действие ИППП.
  2. Если в компании работает более 100 человек.
  3. Если доля юридического лица больше 25%.

Патентная

Такой вид корпоративного налогообложения, как патентная система, распространяется только на одну форму экономической деятельности — ИП. Вместо налога на прибыль в конце квартала или фиксированного налога компания приобретает патент на определенный период времени для конкретной деятельности. Срок действия патента варьируется от одного месяца до одного года. Существуют ограниченные виды деятельности, к которым может применяться система патентного налогообложения.

Компании могут выбрать патентную систему, если соблюдены все следующие факторы:

  1. Форма экономической деятельности — ИП.
  2. Экономическая деятельность классифицируется по нескольким видам деятельности, охватываемым патентной системой.
  3. Годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.
  4. Количество сотрудников не превышает 15 человек.

Все 4 элемента должны быть соблюдены.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСН не ограничивается одним видом экономической деятельности, а применяется только к сельскохозяйственным производственным компаниям. Другими словами, предприятие должно само выращивать, перерабатывать и реализовывать сельхозпродукцию.

Организация с этой налоговой системой платит только один подоходный налог, меньше расходов в размере 6% от полученной суммы.

Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой и одной из специальных упрощенных систем.

В зависимости от операций предприятия, товаров и услуг, которые намерены предоставлять и кто являются потребителями, вы можете указать наиболее подходящий тип налоговой системы.

Компания должна выбрать традиционную систему, если:

  • Другие предприятия, которые являются плательщиками НДС, являются целевыми потребителями или услугами;
  • Если ожидаемый годовой доход составляет более 60 миллионов рублей.

Если предполагаемый доход составляет менее 60 миллионов рублей, и если люди являются основными потребителями, одна из специальных налоговых систем может быть выбрана.

Выбирая упрощенную налоговую систему, вы должны рассмотреть, какой налог выбирает: налог на 6 процентов. от дохода или 5-15 процентов. От разницы между доходами и затратами. При совершении этого выбора стоит противостоять предполагаемому количеству расходов. Если их сумма маленькая, лучше уплатить налог только от дохода. Если их рост значительна, стоит выбрать налог на разницу между доходами и расходами.

Одиночные сельскохозяйственные налога и единый налог на доход назначаются, ограничены типовыми видами деятельности и количеством работников (в случае единого подоходного налога). Следовательно, эти системы не доступны для каждой компании от O.O.

Преимущества и недостатки

Каждая выбранная налоговая система для общества с ограниченной ответственностью будет иметь свои недостатки и преимущества.

Если компания с ограниченной ответственностью выбирает систему универсального налогообложения, она будет иметь преимущества

  • Неограниченный годовой доход;
  • Неограниченное количество сотрудников;
  • Такая компания имеет более высокий приоритет при работе с другими налогоплательщиками НДС;
  • Нет ограничений на вид деятельности;

Дефекты упрощенной налоговой системы для общества с ограниченной ответственностью:

  • более сложная отчетность по сравнению с упрощенной налоговой системой;
  • Есть больше налогов для оплаты;

Преимущества упрощенной налоговой системы для ООО «ООО» являются следующими

  • Минимальное количество налогов;
  • Простота налогообложения;
  • Минимальное количество налогов; Простой налоговый расчет; минимальное обслуживание и представление простых объявлений на налоговые органы;

Дефекты упрощенной налоговой системы для общества с ограниченной ответственностью:

  • ограниченный годовой доход;
  • Если вы хотите сотрудничать с плательщиками НДС, такая компания не является приоритетом, потому что она не снижает НДС к вашим клиентам;

Отличия налогообложения ООО и ИП

Если есть только один основатель, выбор формы хозяйственной деятельности может варьироваться между юридическим лицом и бизнесом одним человеком. Системы, при которых эти две формы активности облагаются налогом, имеют много сходств и нескольких различий.

Следующий налоговый режим применяется к ним:

  • Традиционная (общая) система (DST);
  • «Упрощенная налоговая система (USN);
  • Единый налог на расчет дохода (ЮТИИ);
  • Единый сельскохозяйственный налог (абзац);

В рамках традиционной системы оплаты и расчета налогов, обе формы рассматриваемых предприятий должны оплатить следующие налоги

  • Налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18% от общего дохода (Организация получает доход уже во время доставки товаров или предоставления услуг, а не при получении денег на эти товары или услуги);
  • Налог на недвижимость, который составляет 2,2% от стоимости собственности;
  • 30% выгружаются в список заработной платы; Этот процент вычитается из вознаграждения работников Компании (экономическая деятельность в одно лицо без сотрудников не платит этот налог);

Индивидуальный предприниматель платит на 13% подоходном налога на физические лица после вычета всех вышеупомянутых налогов.

Существует ряд других налогов, которые могут платить как индивидуальные предприниматели, так и компании с ограниченной ответственностью, но они очень редки и зависят от типа бизнеса или региона, в котором они зарегистрированы.

По каждой специальной схеме как юридическое, так и физическое лицо платит налоги только с заработной платы. Однако при выплате дивидендов юридическое лицо должно уплатить 9% НДФЛ.

С другой стороны, индивидуальный предприниматель платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

Как только компания зарегистрирована, она автоматически облагается налогом в рамках традиционной налоговой системы.

Если организация хочет «упроститься», соответствующее заявление необходимо подать в течение 5 дней. В течение недели налоговая инспекция отвечает на этот запрос, в котором уточняет, какую систему налогообложения получила компания.

Если компания зарегистрирована давно и по каким-то причинам система налогообложения в настоящее время неизвестна, вы можете подать письменное заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации или обратиться к налоговому инспектору.

PinchProfit