Рентабельность оборотных активов и её формулы расчёта

rentabelnost oborotnyh aktivov i ejo formuly raschjota

В сегодняшних все более динамичных экономических условиях компании, независимо от их типа и формы собственности, часто сами несут ответственность за планирование своей деятельности.

Перспективы развития основаны на деловых и социальных целях компании, а также спросе и предложении в торговых точках.

Коэффициент рентабельности используется для правильного планирования будущих экономических результатов и для эффективной оценки текущей деятельности. С его помощью можно проследить, как в процессе хозяйственной деятельности используются денежные, материальные и трудовые ресурсы.

Таким образом, рентабельность – это экономический показатель, представляющий собой отношение чистой прибыли, полученной в отчетном периоде или операционном цикле, если его продолжительность превышает один календарный год, к совокупным понесенным затратам. Она может быть выражена в виде дроби или в процентах.

Доходность можно разделить на две основные группы:

  1. Общие показатели рентабельности. Предназначен для анализа общей прибыли (баланса) и средневзвешенной стоимости всех хозяйственных основных средств и нормативных оборотных средств.
  2. Оцененный. Он представляет собой отношение плановой (оценочной) прибыли к средней цене средств производства, на которые производится оплата. В процессе реализации продукции предприятие несет определенные затраты (расходы). Именно эти данные составляют себестоимость продукции (себестоимость готовой продукции). Их величина напрямую влияет на финансовый результат.

Следовательно, именно коэффициент рентабельности необходим для правильного анализа эффективности производства. Ведь даже такой показатель, как чистая прибыль, не дает полной оценки производства в целом.

Общая сумма доходов может увеличиваться с каждым годом, но это не означает, что производительные силы используются максимально эффективно.

Выделяют следующие виды рентабельности:

  • доходность активов компании или банка;
  • Рентабельность основных средств;
  • Вернуться на капитал;
  • рентабельность капитальных вложений;

Без этих четырех мер просто невозможно принимать важные инвестиционные или управленческие решения или анализировать надежность контрагентов.

Однако особое внимание часто уделяется доходности активов компании. Это процент, который показывает, насколько прибыльным является ваш бизнес. Другими словами, норма фондоотдачи отражает величину дохода, полученного на каждый потраченный предприятием рубль.

Активы – это все активы, которые компания имеет под своим контролем. Балансовая стоимость активов может быть правильно определена и их использование должно приносить доход предприятию.

В активы компании входят:

  1. Ресурсы. Это наиболее ликвидные ресурсы предприятия. Включает в себя: денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность поставщиков и получателей, товары на складе, готовую продукцию.
  2. Основные средства: здания, сооружения, основное и вспомогательное оборудование и др.
  3. Внеоборотные активы предприятия, удерживаемые им для будущей продажи.

Формула расчета

Рентабельность активов предприятия можно рассчитать по формуле:

  • Ract = PPE / Asc * 100%;

Где:

  • Ракт — норма доходности активов компании;
  • ЧП — чистая прибыль, полученная в отчетном периоде;
  • Ас — среднегодовая стоимость всех активов;

Данные для расчета рентабельности хозяйственных активов можно найти в бухгалтерской отчетности предприятия. Величина чистой прибыли отображается в форме № 2 «Отчет о финансовом результате», а среднюю стоимость активов можно узнать в форме № 1 «Бухгалтерский баланс».

Разновидности рентабельности активов

Рентабельность оборотных средств предприятия:

  • Роб.акт = 100% × Pш/Акр;

Где:

  • Роб. акт — норма прибыли на оборотные средства;
  • RR — прибыль после налогообложения (нетто);
  • RAV — среднегодовая стоимость оборотных средств;

Понятие рентабельности оборотных средств отражает эффективность производственного процесса. С его помощью можно смело оценивать характер выполнения хозяйственных и финансовых планов. Увеличение производства и реализации товаров, завоевание новых рынков должны постоянно обеспечиваться оборотными средствами.

Это задача обеспечения рентабельности, так как основные фонды всегда должны использоваться рационально.

Этот показатель говорит нам о том, в какой степени предприятие способно достичь положительного финансового результата. Именно оборотные средства гарантируют предприятию непрерывность хозяйственных операций и финансовых операций.

Рентабельность основных средств определяется аналогично:

  • Rн.акт = 100% × Pc/NAcr

Где:

  • Рн.акт — норма доходности основных средств;
  • Рнр — чистая прибыль;
  • НАСр — среднегодовая стоимость основных средств;

Рентабельность основных средств является еще одним важным показателем эффективности деятельности организации. Этот критерий показывает норму прибыли, создаваемую средствами, направляемыми на экономическую деятельность. Именно этот критерий обеспечивает четкую связь между активами и пассивами баланса и отчетом о прибылях и убытках.

Понять, сколько прибыли компания получает с каждого рубля продаж, поможет показатель рентабельности продаж:

Где:

  • Рр — рентабельность продаж;
  • Тихоокеанское стандартное время. av — сумма чистой прибыли, полученной от реализации;
  • С — выручка от продаж;

Очевидно, что чем выше это число, тем лучше компания. Однако при анализе компаний из разных отраслей этот показатель может сильно отличаться. Поэтому рентабельность продаж следует сравнивать только между конкурирующими компаниями.

Прибыльность можно повысить разными способами:

  1. Увеличьте свою прибыль.
  2. Снижение суммы продаж.

Но лучшим вариантом, конечно, было бы воздействовать одновременно и на числитель, и на знаменатель формулы.

Имея все эти показатели, можно смело говорить о несоответствии плановых значений рентабельности фактическим данным, а также понимать, чем вызвано это несоответствие.

Используя показатели рентабельности, руководство компании может оценить ее рентабельность с различных точек зрения в зависимости от интересов участников бизнес-процесса. Рентабельность до недавнего времени была чисто относительной мерой финансовых показателей и эффективности.

В любом случае это одно из важнейших направлений факторной среды формирования доходов (прибыли) предприятия.

Поэтому показатели рентабельности всегда занимают ведущее место в процессах анализа операционного и инвестиционного состояния компании. Анализируя операционные показатели, рентабельность можно использовать как инструмент ценовой и инвестиционной политики.

Оценка устойчивости и доходности

Стандартная оценка устойчивости и прибыльности предприятия производится тремя параллельными методами:

  1. Первая методология заключается в использовании коэффициентов рентабельности, которые неразрывно связаны друг с другом. Например, рентабельность активов и рентабельность средств. Каждый из этих факторов имеет одинаковую информационную нагрузку, как для рядовых работников предприятия, так и для пользователей отчетной информации (кредиторов, банков, инвесторов и акционеров).
  2. Второй метод заключается в использовании данных о рентабельности в рамках финансово-экономической оценки текущего состояния предприятия.
  3. Третий метод заключается в использовании сопоставимого и динамического анализа коэффициентов рентабельности отдельно для каждого сектора бизнеса. Сравнения обычно делаются с аналогичными конкурирующими компаниями.
PinchProfit