Обычно он рассчитывается бухгалтерией по поручению руководителя компании и используется в финансовом планировании и для построения будущей стратегии компании. Есть и другие варианты использования этого продукта.
Область применения:
- Прогнозирование финансового положения компании и создание планов ее дальнейшей деятельности. Например, в конце каждого квартала на фабрике по производству рукавиц бухгалтерия может рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности, и, используя его вместе с другими данными, руководство может спрогнозировать, какие рукавицы необходимо будет произвести в следующем сезоне. Если соотношение низкое, что-то не так, и следует попробовать что-то другое. Если он высокий, значит, компания движется в правильном направлении.
- Контроль за своевременным выполнением обязательств компании. Например, руководство рукавичной фабрики может сделать из показателя, что если все будет идти своим чередом, то в следующем квартале не получится расплатиться с кредитами и поставщиками шерсти, поэтому нужно срочно что-то делать и не нести новых обязательства.
- Партнеры и инвесторы больше доверяют компаниям с высокими коэффициентами. Например, поставщики шерсти могут не захотеть работать с фабрикой по производству рукавиц, если узнают, что у нее низкий коэффициент. Потому что это означает, что очень вероятно, что никто не будет платить за их шерсть. Если это соотношение возрастет, поставщики будут больше доверять фабрике.
- Руководство может оценить, являются ли кредиты прибыльными и возможно ли их полное погашение. Если фабрика рукавиц взяла около дюжины кредитов, а в конце квартала индекс падает, вывод может быть только один — кредиты бесполезны и не используются должным образом. Или их полностью разворовали.
В чем разница между платежеспособностью и кредитоспособностью:
- Платежеспособность показывает способность компании погасить срочные обязательства. Например, поставщики, с которыми была заключена конкретная договоренность. Платежеспособность фабрики по производству одеял выражается в ее способности платить за поставляемую ей шерсть.
- Кредитоспособность указывает на способность компании погасить долгосрочную задолженность, т.е. кредиты. Например, кредитоспособность фабрики по производству рукавиц выражается в ее способности в конце месяца погасить все кредиты — как на новое оборудование, так и на модернизацию производства.
Показатели, играющие роль в оценке платежеспособности:
- Общая ликвидность. Он показывает, как меняется финансовая ситуация.
- Абсолютная ликвидность. Он показывает, сколько краткосрочных долгов компания сможет погасить.
- Индикатор косвенного покрытия. Он показывает будущую платежеспособность предприятия, если все краткосрочные долги и кредиты будут погашены.
- Индекс общей ликвидности. Это показывает, сколько денег у компании есть для погашения краткосрочных долгов.
- Коэффициент достаточности оборотных средств. Он показывает финансовую устойчивость компании — сколько у нее оборотных средств.
- Быстрый индикатор. Сумма всех долгов.
- NOK — чистый оборотный капитал.
Как рассчитать коэффициент восстановления?
В таком случае:
- Cf – показатель текущей ликвидности (берется на конец определенного периода, например, квартала или месяца);
- 6 — срок, в течение которого платежеспособность должна быть восстановлена;
- T — отчетный период (квартал, месяц, несколько месяцев);
- Кн — коэффициент текущей ликвидности на начало того же периода, коэффициент которого показывает Кф на конец;
- 2 — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности как таковое;
На примере фабрики по производству рукавиц расчет по формуле будет следующим:
- Kf = 1, так как спрос на рукавицы уменьшается в связи с приближением лета, уменьшается доход, и этот показатель не впечатляет при расчете коэффициента текущей ликвидности.
- T = 3, потому что на заводе принято подводить итоги каждые 3 месяца.
- Кп = 2, так как последний отчетный период был весной и сохранялся остаточный спрос на варежки.
Таким образом, формула выглядит следующим образом:
- (1 + 6/3 (1 — 2)) / 2 = — 1,5;
Глядя на итоговое восстановление платежеспособности завода, любой может понять, что дела у завода идут неважно. Рукавицы не покупаются, их качество низкое, поэтому завод не станет платежеспособным даже в течение полугода.
Значения коэффициента:
- Если коэффициенты восстановления платежеспособности больше 1, у заведения есть шанс восстановить платежеспособность в течение шести месяцев.
- Если значения коэффициента меньше 1, такой возможности нет.
Как рассчитать коэффициент утраты?
Где все значения идентичны поиску коэффициента восстановления, а 3 – это период, в котором платежеспособность в итоге будет потеряна.
В случае фабрики по производству рукавиц формула будет следующей:
- (1 + 3/3 (1 — 2)) / 2 = — 1;
Поскольку отношение меньше 1, считается, что вероятность того, что фабрика станет неплатежеспособной в ближайшие 3 месяца, очень высока.
Если бы оно было больше 1, было бы наоборот.
Как же восстановить платежеспособность?
- Смените команду менеджеров. Это имеет смысл, потому что, если бизнес неплатежеспособен, его руководство, скорее всего, непрофессионально и нуждается в замене.
- Проведение полной физической инвентаризации. Налагать штрафы и пени за любые нарушения, недостачи или, наоборот, излишки товара. При необходимости уволить рабочих и заменить их новыми. Если кражи и нарушения безопасности являются обычным явлением в бизнесе, он никогда не будет платежеспособным.
- Снижение трудозатрат. Если на фабрике по производству варежек остатки шерсти, не использованные в готовых изделиях, не применяются, в процессе реорганизации их можно будет приспособить к чему-нибудь полезному — например, для вязания забавных мишек, продажа которых будет также быть прибыльным.
- Продайте все лишнее — незавершенные стройки, дочерние компании, залежавшийся товар, ненужное оборудование и материалы — все, что может утащить ваш бизнес на дно в трудную минуту.
- Оптимизируйте количество сотрудников — увольняйте людей, которые не приносят пользы компании, людей, нанятых в результате кумовства, и людей, которые неэффективны. Увольнять людей, которых могут уволить. Социальные выплаты увольняемым также должны быть оптимизированы, так как они не должны быть слишком затратными для предприятия.
- Преобразование краткосрочных долгов в долгосрочные. Что касается фабрики по производству одеял, договоритесь с поставщиками шерсти о приостановке платежей, пока ситуация не стабилизируется.
- Модернизация производства. Возможно, все проблемы из-за того, что фабрика делает рукавицы на старом оборудовании олдскульным персоналом. Вам предстоит покупать новое оборудование и продавать старое, чтобы варежки делались быстрее, качественнее и красивее, чтобы их лучше покупали.
- Вам необходимо переобучить персонал. Если замешаны бабки, чья новая машина настолько ужасна, что эффективность модернизации только падает, то с ними надо проводить семинары и всех их отправлять на обучение, чтобы машины перестали их пугать и было больше мотивации работать .
- Проведение ремонта. Возможно, завод неплатежеспособен, потому что трубы текут, потолки рушатся, а рабочие полдня ждут, пока электрики починят проводку, вместо того, чтобы сделать перчатки. Тогда ремонт освободит много времени для электриков и даст сотрудникам время для работы.