Как рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности предприятия?

kak rasschitat koefficient vosstanovleniya platezhesposobnosti predpriyatiya Экономика

Обычно он рассчитывается бухгалтерией по поручению руководителя компании и используется в финансовом планировании и для построения будущей стратегии компании. Есть и другие варианты использования этого продукта.

Область применения:

  1. Прогнозирование финансового положения компании и создание планов ее дальнейшей деятельности. Например, в конце каждого квартала на фабрике по производству рукавиц бухгалтерия может рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности, и, используя его вместе с другими данными, руководство может спрогнозировать, какие рукавицы необходимо будет произвести в следующем сезоне. Если соотношение низкое, что-то не так, и следует попробовать что-то другое. Если он высокий, значит, компания движется в правильном направлении.
  2. Контроль за своевременным выполнением обязательств компании. Например, руководство рукавичной фабрики может сделать из показателя, что если все будет идти своим чередом, то в следующем квартале не получится расплатиться с кредитами и поставщиками шерсти, поэтому нужно срочно что-то делать и не нести новых обязательства.
  3. Партнеры и инвесторы больше доверяют компаниям с высокими коэффициентами. Например, поставщики шерсти могут не захотеть работать с фабрикой по производству рукавиц, если узнают, что у нее низкий коэффициент. Потому что это означает, что очень вероятно, что никто не будет платить за их шерсть. Если это соотношение возрастет, поставщики будут больше доверять фабрике.
  4. Руководство может оценить, являются ли кредиты прибыльными и возможно ли их полное погашение. Если фабрика рукавиц взяла около дюжины кредитов, а в конце квартала индекс падает, вывод может быть только один — кредиты бесполезны и не используются должным образом. Или их полностью разворовали.

В чем разница между платежеспособностью и кредитоспособностью:

  1. Платежеспособность показывает способность компании погасить срочные обязательства. Например, поставщики, с которыми была заключена конкретная договоренность. Платежеспособность фабрики по производству одеял выражается в ее способности платить за поставляемую ей шерсть.
  2. Кредитоспособность указывает на способность компании погасить долгосрочную задолженность, т.е. кредиты. Например, кредитоспособность фабрики по производству рукавиц выражается в ее способности в конце месяца погасить все кредиты — как на новое оборудование, так и на модернизацию производства.

Показатели, играющие роль в оценке платежеспособности:

  1. Общая ликвидность. Он показывает, как меняется финансовая ситуация.
  2. Абсолютная ликвидность. Он показывает, сколько краткосрочных долгов компания сможет погасить.
  3. Индикатор косвенного покрытия. Он показывает будущую платежеспособность предприятия, если все краткосрочные долги и кредиты будут погашены.
  4. Индекс общей ликвидности. Это показывает, сколько денег у компании есть для погашения краткосрочных долгов.
  5. Коэффициент достаточности оборотных средств. Он показывает финансовую устойчивость компании — сколько у нее оборотных средств.
  6. Быстрый индикатор. Сумма всех долгов.
  7. NOK — чистый оборотный капитал.

Как рассчитать коэффициент восстановления?

В таком случае:

  • Cf – показатель текущей ликвидности (берется на конец определенного периода, например, квартала или месяца);
  • 6 — срок, в течение которого платежеспособность должна быть восстановлена;
  • T — отчетный период (квартал, месяц, несколько месяцев);
  • Кн — коэффициент текущей ликвидности на начало того же периода, коэффициент которого показывает Кф на конец;
  • 2 — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности как таковое;

На примере фабрики по производству рукавиц расчет по формуле будет следующим:

  1. Kf = 1, так как спрос на рукавицы уменьшается в связи с приближением лета, уменьшается доход, и этот показатель не впечатляет при расчете коэффициента текущей ликвидности.
  2. T = 3, потому что на заводе принято подводить итоги каждые 3 месяца.
  3. Кп = 2, так как последний отчетный период был весной и сохранялся остаточный спрос на варежки.

Таким образом, формула выглядит следующим образом:

  • (1 + 6/3 (1 — 2)) / 2 = — 1,5;

Глядя на итоговое восстановление платежеспособности завода, любой может понять, что дела у завода идут неважно. Рукавицы не покупаются, их качество низкое, поэтому завод не станет платежеспособным даже в течение полугода.

Значения коэффициента:

  1. Если коэффициенты восстановления платежеспособности больше 1, у заведения есть шанс восстановить платежеспособность в течение шести месяцев.
  2. Если значения коэффициента меньше 1, такой возможности нет.

Как рассчитать коэффициент утраты?

Где все значения идентичны поиску коэффициента восстановления, а 3 – это период, в котором платежеспособность в итоге будет потеряна.

В случае фабрики по производству рукавиц формула будет следующей:

  • (1 + 3/3 (1 — 2)) / 2 = — 1;

Поскольку отношение меньше 1, считается, что вероятность того, что фабрика станет неплатежеспособной в ближайшие 3 месяца, очень высока.

Если бы оно было больше 1, было бы наоборот.

Как же восстановить платежеспособность?

  1. Смените команду менеджеров. Это имеет смысл, потому что, если бизнес неплатежеспособен, его руководство, скорее всего, непрофессионально и нуждается в замене.
  2. Проведение полной физической инвентаризации. Налагать штрафы и пени за любые нарушения, недостачи или, наоборот, излишки товара. При необходимости уволить рабочих и заменить их новыми. Если кражи и нарушения безопасности являются обычным явлением в бизнесе, он никогда не будет платежеспособным.
  3. Снижение трудозатрат. Если на фабрике по производству варежек остатки шерсти, не использованные в готовых изделиях, не применяются, в процессе реорганизации их можно будет приспособить к чему-нибудь полезному — например, для вязания забавных мишек, продажа которых будет также быть прибыльным.
  4. Продайте все лишнее — незавершенные стройки, дочерние компании, залежавшийся товар, ненужное оборудование и материалы — все, что может утащить ваш бизнес на дно в трудную минуту.
  5. Оптимизируйте количество сотрудников — увольняйте людей, которые не приносят пользы компании, людей, нанятых в результате кумовства, и людей, которые неэффективны. Увольнять людей, которых могут уволить. Социальные выплаты увольняемым также должны быть оптимизированы, так как они не должны быть слишком затратными для предприятия.
  6. Преобразование краткосрочных долгов в долгосрочные. Что касается фабрики по производству одеял, договоритесь с поставщиками шерсти о приостановке платежей, пока ситуация не стабилизируется.
  7. Модернизация производства. Возможно, все проблемы из-за того, что фабрика делает рукавицы на старом оборудовании олдскульным персоналом. Вам предстоит покупать новое оборудование и продавать старое, чтобы варежки делались быстрее, качественнее и красивее, чтобы их лучше покупали.
  8. Вам необходимо переобучить персонал. Если замешаны бабки, чья новая машина настолько ужасна, что эффективность модернизации только падает, то с ними надо проводить семинары и всех их отправлять на обучение, чтобы машины перестали их пугать и было больше мотивации работать .
  9. Проведение ремонта. Возможно, завод неплатежеспособен, потому что трубы текут, потолки рушатся, а рабочие полдня ждут, пока электрики починят проводку, вместо того, чтобы сделать перчатки. Тогда ремонт освободит много времени для электриков и даст сотрудникам время для работы.
PinchProfit