В этой статье мы подробно рассмотрим, что такое патент, как его получить и с какими трудностями и подводными камнями сталкиваются предприниматели при использовании патентного налогообложения. Статья будет полезна предпринимателям и людям, планирующим стать предпринимателями.
Что такое патент?
Патентная форма налогообложения появилась в начале 2013 года и является существенной налоговой льготой для предпринимателей. Вывод следующий: как и при вмененной форме налогообложения, рассчитывается потенциальный доход, который теоретически может получить предприниматель от определенного вида деятельности в течение года. Из этой суммы вычитается 6% и рассчитывается стоимость патента.
Патент освобождает предпринимателя от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на недвижимость и НДС. Все это делает его работу прозрачной для налоговых органов и самого предпринимателя. Однако при всей своей кажущейся простоте патентное налогообложение имеет свои правила, которых необходимо придерживаться.
Виды деятельности
Не все виды экономической деятельности охватываются патентной системой налогообложения, их перечень ограничен:
- Ремонт, покраска, чистка и пошив обуви;
- Ремонт, пошив изделий из кожи, одежды, меха, текстиля и трикотажа;
- Сухая чистка;
- Парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт мебели;
- Ремонт и изготовление номерных знаков, дорожных знаков, ключей и другой металлической фурнитуры;
- Услуги кинофотолаборатории и фотостудии;
- Ремонт электроники, бытовой техники и часов;
- Пассажирский транспорт;
- Грузовой транспорт;
- Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей и сопутствующей техники;
- ремонт оборудования;
- Остекление балконов и лоджий, включая услуги по резке и художественной обработке стекла и зеркал;
- Сварочные, монтажные, электромонтажные и сантехнические работы;
- Услуги по уходу за пожилыми, детьми и больными;
- Репетиторские услуги;
- Ветеринарные услуги;
- Сбор изделий из стекла и вторсырья (кроме металлолома);
- Сдача внаем собственных жилых и нежилых помещений;
- Производство изделий кустарного промысла;
- Ремонт и производство ковров и напольных покрытий;
- Ювелирный ремонт, штамповка и гравировка;
- Услуги записи инструментов, пения и речи;
- Услуги по уборке;
- Услуги по уборке;
- Услуги туалета;
- Спортивные мероприятия и тренировки;
- Домашняя еда;
- Обработка грузов на вокзалах, в аэропортах, речных и морских портах;
- Грузовой и пассажирский водный транспорт;
- Хранение, сушка, мойка, сортировка, упаковка и транспортировка урожая (не сбыт);
- Механизированные, рекультивационные, транспортные, агрохимические и другие сельскохозяйственные услуги;
- Ландшафтная архитектура и декоративная флористика;
- Охотхозяйство с оказанием охотничьих услуг;
- Лицензированная медицинская и фармацевтическая деятельность;
- Лицензированный бизнес в качестве частного сыщика;
- Услуги по аренде;
- Ритуальные услуги;
- Экскурсионные услуги;
- Ритуальные услуги;
- Услуги сторожа, дворника, службы безопасности и патрулирования;
- Стационарная розничная торговля с торговой площадью менее 50 м2;
- Стационарная розничная торговля без торгового зала;
- Нестационарная розничная торговля;
- Услуги общественного питания с полезной площадью менее 50 м2;
- Иные услуги производственного характера, определенные главой 26.5 НК РФ.
При необходимости региональный законодатель может дополнить этот перечень.
Как купить?
Если у вас возник такой вопрос, вам нужна пошаговая инструкция, как получить патент. План выглядит следующим образом:
- Ознакомьтесь с местными нормативными актами по этому вопросу. Именно субъект РФ регламентирует перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная форма налогообложения.
- Если ваш тип бизнеса находится в этом списке, он также показывает вашу базовую прибыльность, то есть сумму денег, которую вы теоретически можете заработать за год. Шесть процентов от этого составит стоимость патента.
- Подготовьте заявление по форме 26.5. 1, который можно загрузить с веб-сайта IRS. Обратите внимание, что вы должны выбрать актуальную форму заявки. В противном случае налоговый инспектор отправит вас на перепроверку документов.
- Не позднее чем за десять дней до открытия бизнеса сообщите в налоговую инспекцию и оплатите патент. После этого вы можете работать в одиночку.
Есть очень немного людей, которые могут использовать этот патент. Такая возможность есть у предпринимателей, оказывающих парикмахерские и косметические услуги, ремонтирующих одежду и мебель, обучающих детей и т.д. Стоит помнить, что решающее слово за регионом.
Выгоден ли патент?
Представьте, что вы мастер по ремонту обуви. Вы хорошо знаете свою работу, у вас есть постоянные клиенты. Но большую часть прибыли забирает владелец ремонтной мастерской, оставляя вам копейки. Вы осознаете, что можете работать на себя, но вас пугают все тонкости предпринимательства. Вы представляете? Именно для мастеров своего дела и создана патентная форма налогообложения.
Теперь другой вариант. Мы еще вернемся к мастерам бизнеса, но уже с другой точки зрения. Вы мастер по изготовлению мебели и весьма преуспеваете. У вас низкие цены, стабильный поток клиентов, работа в удовольствие. Есть только один момент. Вы работаете в тени. Вы не платите налоги, вы официально безработный. В принципе, вы довольны ситуацией. Но здесь есть возможность выполнить очень крупный и выгодный заказ для серьезной компании.
Патентная форма налогообложения является мостиком между предприятиями и ремесленниками. Как индивидуальный предприниматель, вы можете удовлетворять потребности компаний и получать за это больше денег, чем от общественной работы. Важно рассчитать стоимость патента и стоимость страховых взносов, а затем сопоставить эту сумму с потенциальным доходом от работы с организациями. Тогда будет понятно, выгоден вам патент или нет.
Срок действия
Патент имеет ограниченный срок действия. Обычно его покупают на год, но если мы хотим патент на один сезон, это тоже вариант. В этом случае стоимость другая. Например, патент стоимостью 12 000 рублей в год будет стоить всего 4 000 рублей при покупке на один квартал.
Продлить патент можно, но сделать это нужно очень грамотно. До 20 декабря этого года необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и оплатить патент.
Кому нельзя использовать?
Существует ряд условий, при которых предприниматели могут потерять право на применение патентной формы налогообложения. К ним относятся:
- Предприниматели, вид деятельности которых не указан субъектом Российской Федерации в перечне, допускающем применение патентной формы налогообложения.
- Предприниматели, не уплатившие вовремя налог при покупке патента.
- Предприниматели, чей доход от всех видов деятельности превысил 60 млн руб.
- Предприниматели, у которых работает более 15 сотрудников.
Наличие хотя бы одного из этих условий также приведет к отказу в выдаче патента или его продлению.
Плюсы и минусы
Патентная форма налогообложения – идеальное предложение для мелких предпринимателей, готовых выйти из тени и начать свой независимый бизнес. Стоимость патента невысокая, что позволяет использовать его даже предпринимателям, только начинающим свой бизнес. Также возможно приобретение нескольких патентов для работы в разных областях.
Все эти преимущества ставят патент в разряд наиболее выгодных форм налогообложения для предпринимателей. Однако есть ряд ограничений, делающих этот патент невыгодным для крупных предпринимателей. Самый основной из них заключается в том, что от региона зависит, входит ли ваш вид бизнеса в список разрешенных к использованию в патентной форме.
В любом случае, прежде чем начинать собственное дело, следует внимательно изучить все существующие на данный момент формы налогообложения и выбрать подходящий вариант, исходя из затрат на каждую.
Например, при УСН сумма налога может быть меньше, но для использования этой формы потребуется кассовый аппарат.С другой стороны, по ЕНВД меньше отчетности, но налоги уплачиваются ежеквартально, вне зависимости от суммы выручки.Окончательный выбор остается за трейдером.
