Российское законодательство достаточно четко подчеркивает различие между физическими и юридическими лицами, их совершенно разный статус. Индивидуальный предприниматель, безусловно, является физическим лицом, хотя он обладает правами и может действовать как юридическое лицо (например, открывать лицевой счет, заключать договоры, вести однотипную деятельность).
Как зарегистрировать ИП?
- Обязательным условием для регистрации ИП является наличие идентификационного номера налогоплательщика (ИНН). Если он у вас уже есть, просто сделайте его копию. Если у вас нет такого номера, вы можете оформить его со всем пакетом необходимых для регистрации документов, но это займет немного больше времени. В целом регистрация ИП занимает 5 рабочих дней при наличии всех необходимых документов.
- В момент, когда вы решите открыть ИП, уже необходимо определить для себя, каким видом бизнеса вы планируете заниматься (коды ОКВЭД), так как при их регистрации вы должны будете указать код. На основании этого кода будет определяться размер страхового тарифа ФСС. Пользователь будет обязан вести бизнес, указанный при регистрации IE.
- Также следует заранее подготовить ксерокопию паспорта. Все страницы документа должны быть скопированы и переплетены.
- Для регистрации ИП необходимо уплатить государственную пошлину. Подтверждение оплаты будет приложено к общему пакету документов.
- Заполненная анкета для регистрации в качестве частного предпринимателя. Анкета состоит из пяти страниц, на которых следует ввести свои данные, которые необходимо заполнить разборчиво, без орфографических ошибок, заглавными буквами.
- После заполнения заявления и подачи документов вы должны получить расписку с указанием даты выдачи документов. В оговоренное время вы забираете документы лично или отправляете их вам по почте.
- Вы получаете четыре документа, подтверждающих, что вы являетесь индивидуальным предпринимателем, что вы состоите на учете в налоговой инспекции, что вы внесены в реестр индивидуальных предпринимателей (вы получаете выписку из реестра) и что вы состоите на учете в пенсионном фонде.
Теперь вы имеете полное право заниматься бизнесом. Самое главное помнить, что вы несете ответственность за уплату налогов и ведение бухгалтерского учета.
В случае безналичных расчетов должен быть открыт расчетный счет. Для этого вам понадобится собственная печать. Он также понадобится для заверения документов.
Преимущества и недостатки регистрации
Преимущества:
- Процедура регистрации индивидуального предпринимателя проще, чем для юридического лица. Индивидуальному предпринимателю не нужно составлять устав, регистрировать местонахождение или вести бизнес в строгом соответствии с юридическими документами. При этом стоимость регистрации ИП намного ниже, чем в случае с юридическим лицом.
- Бухгалтерия ведется в упрощенной форме, нет необходимости содержать команду бухгалтеров, что позволяет сэкономить на затратах.
- Так как регистрация ИП происходит по месту вашего жительства, нет необходимости регистрировать юридический адрес.
- Не обязательно иметь уставный капитал.
- Система отчетности также упрощена, отчеты сдаются ежеквартально, если вы находитесь на УСН, а годовая налоговая декларация сдается — по общим правилам.
- Налог на прибыль и другие налоги с юридических лиц не взимаются.
- Единоличное владение не требуется для организации ежегодных собраний.
- Закрытие ИП, в случае принятия такого решения предпринимателя, происходит в течение 5 рабочих дней.
- Индивидуальный предприниматель может выбрать подходящую ему систему налогообложения.
Дефекты:
- Предприниматель несет ответственность всем своим имуществом, в отличие, например, от общества с ограниченной ответственностью, которое отвечает перед кредиторами только своим уставным капиталом.
- Обязанность платить взносы в пенсионный фонд независимо от того, ведет ли предприниматель бизнес.
- Убытки прошлых лет могут быть отражены при расчете налоговой базы юридического лица; в случае индивидуального предпринимателя это невозможно, а уменьшить налоговую базу практически невозможно.
Налоги и сборы
Отсутствие указания использования конкретной системы налогообложения при регистрации ИП означает, что предприниматель автоматически подпадает под общую систему. Он обязан заплатить 18% НДС, 13% НДФЛ и, конечно же, налог на имущество.
Преимущество данной системы в том, что отсутствуют ограничения (количество работников, доход), не нужно платить НДС и НДФЛ в случае временного отсутствия ИП. Недостатками являются сложная система отчетности и учета и высокие налоги.
Если предприниматель выбирает упрощенную систему налогообложения, он освобождается от НДС, НДФЛ и налога на недвижимость, налоговые ставки значительно ниже, и этот налог не уплачивается даже в случае отсутствия деятельности.
Предприниматели, выбравшие упрощенную систему, освобождаются от налога на недвижимое имущество, в том числе от налога на недвижимое имущество, которым они пользуются в своей деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей.
При выборе патентной системы предприниматель имеет право приобрести патент на срок от 1 месяца до 1 года, тем самым освобождая себя от уплаты НДС, НДФЛ и налога на недвижимость. Патентная система налогообложения очень популярна среди предпринимателей, работающих на сезонной основе.
Ставка этого налога составляет 6% от вашего возможного дохода. Отчетности почти нет, сроки гибкие, можно работать без кассовой системы. К сожалению, эта система подходит не для всех видов бизнеса и имеет ограничения по доходам. Еще одним недостатком является невозможность снижения налога на страховые взносы.
С 2015 года первые предприниматели могут воспользоваться налоговыми каникулами, которые длятся до 2 лет. Это означает, что у IE есть возможность установить льготную налоговую ставку (0%).
В этом случае не нужно платить налог на УСН. Такие отпуска могут предоставляться не всем вновь созданным предпринимателям, а только тем, чья деятельность связана с производственной, социальной или научной сферой.
Если трейдер выберет плоскую налоговую систему в размере 15%, ему больше не придется платить налог на имущество, НДФЛ и НДС.
Страховые взносы
Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем не зависит от того, какие налоги и в какой системе он платит. Независимо от количества работников, предприниматель ежегодно уплачивает в Пенсионный фонд 17 328,48 руб. (может выплачиваться в рассрочку в течение года или единовременно) и 3399,05 руб. в Больничную кассу. Кроме того, он должен платить страховые взносы за каждого легально работающего человека.
Так что, если вы раздумываете, стоит ли открывать ИП, вам нужно учесть все нюансы и хорошенько подумать над этим вопросом. Однако в начале карьеры предпринимателя лучшим способом ведения бизнеса является индивидуальное владение.
