Почти все мы вступают в контакт с аббревиатурой НДС. Теги с ценами в магазинах и супермаркетах, квитанциях для покупок, платежей для различных услуг — везде вы видите эту комбинацию букв, мы буквально окружены ее. Некоторые люди не обращают внимания на эти три таинственные письма в вашей повседневной жизни.
Большинство потребителей могут сказать только с уверенностью, что это так называемое налог на добавленную стоимость. Только горстка потребителей может не только расшифровать аббревиатуру, но и рассказать вам, что это такое. Оказывается, вы можете легко объяснить, какой НДС.
История появления налога с продаж
В некоторых европейских странах НДС взимается на семнадцатое и восемнадцатое веках (например, в Германии). (Например, Германия). Широко распространенное вытеснение налога на продажу, существовало во многих государствах, началось в 20-х годах и было заменено более прогрессивной налог на добавленную стоимость. Движение в основном было следствием так называемого. Великая депрессия — тогда глобальный экономический кризис.
Официальный день рождения НДС, как мы знаем, это 1958 год. В этом году НДС как косвенный тип налога был введен во Францию, и был рекомендован для всех стран Европейского сообщества в качестве альтернативы НДС. Сегодня более 140 стран мира во всем мире приняли налог на добавленную стоимость. Однако в некоторых странах все еще исторически начислены налог с продаж (например, в США, Японии и Канаде). В России НДС был официально введен в 1992 году, и ставка составила 28%.
О налоге простыми словами
НДС классифицируется как косвенный налог. Основным отличием в отношении прямых налогов заключается в том, что окончательная сумма не может быть определена напрямую, как в случае прямых налогов. Сумма НДС рассчитывается каждый раз, когда производитель (или продавец) осуществляет платежи к цене товаров или услуг. Каждый этап темпов роста подлежит НДС, принимая во внимание любые предыдущие платежи НДС.
Все документы Оплата и учет НДС обязательно определяются в отдельной строке. Все расчеты и платежи проводятся на всех этапах увеличения цены любого продукта или услуги. На каждом этапе цен наложитель налогоплательщика налогоплательщика и оценивает сумму налогов, заплатил менее предварительные платежи.
Наконец, НДС выплачивается конечным потребителем товаров или услуг, то есть. Природный или юридический человек, который он покупает его. Все условия для расчета, оплата и других условий работы с налогом DS в России регулируются «Налоговым кодексом» (TC) в частях, которые касаются этого конкретного типа косвенного налога.
Действующие процентные ставки
В России официально установили три типа налоговых ставок DS:
- 0% — тариф для определенных категорий экспорта и импорта товаров в соответствии со списком товаров (или услуг), предоставленных правительством (ставка компенсируется представлением документов в налоговую инспекцию, подтверждающую необходимость возврата);
- 10% — скорость определенных категорий пищевых продуктов и медицинских принадлежностей и товаров для детей;
- 18% — считается основной налоговой ставкой и применяется ко всем категориям товаров, которые не попадают в первые два типа налоговых ставок.
Расшифровка и определение этой платы варьируются в зависимости от конкретного объекта и скорости налогообложения, которое применяется в конкретном случае.
Кто является плательщиком
Практически все юридические лица, действующие на основе российского законодательства и формы налоговой отчетности, налогооблагаются DC. Это также относится к юридическим лицам с иностранным капиталом и иностранными компаниями.
Следующие категории налогоплательщиков освобождаются от этой платы в полном объеме:
- производители и компании, которые принадлежат к категории сельскохозяйственных производителей;
- индивидуальные предприниматели (т. е.) и компании, которые выбрали упрощенную форму отчетности на налоговые органы;
- Компании и предприниматели, которые действуют в «входном налоге».
Особенности налогообложения
Некоторые категории товаров, не облагаемых НДС:
Сделки, освобожденные от НДС:
Кроме того, товары и услуги, которые можно определить как товары для личного пользования, не облагаются НДС. Для этого в контролирующий налоговый орган должно быть представлено доказательство того, что импортированные или приобретенные товары не будут проданы. В этом случае НДС на эти товары будет возвращен налогоплательщику на возвратной основе.
Многие товары освобождены от НДС, но это по-прежнему самый выгодный налог для госбюджета.
Отчётный период
Все юридические лица, независимо от формы собственности, обязаны платить НДС по закону. Единственное исключение — индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения. Для этого налога существует отдельная форма отчетности. Кроме того, бюджетные счета по НДС ведутся отдельно от счетов по другим налогам.
Отчеты должны подаваться ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода, вместе с документами, подтверждающими уплату сбора в бюджет. Например, если первый отчетный период — январь-март, ежеквартальный отчет должен быть сдан до 25 апреля. То же самое касается всех остальных кварталов года. Таким образом, по российскому законодательству налоговый период по НДС составляет один квартал или три месяца.
Налоговые органы налагают большие штрафы за неуплату или просрочку платежа. Столь жесткая и жесткая система мер привела к тому, что сегодня НДС — одна из самых прибыльных статей питания бюджета (до 40% всех доходов бюджета) и самый собираемый налог из всех существующих налогов.
Понятие вычета
Возврат налога можно определить как сумму уплаченного налога, которую налоговые органы возмещают из бюджета компании или физическому лицу после подачи декларации. Эта система возмещения чаще всего используется для товаров и услуг, которые подпадают под льготные категории для экспорта и импорта с нулевой ставкой НДС. При ввозе таких товаров (например, экспортером) в Россию вам все равно придется заплатить НДС в размере, предусмотренном законом, а затем получить возврат из бюджета. Это принцип, который применяется ко всем программам нулевого налогообложения при экспортно-импортных операциях.
Налоговые отчисления — это система отчисления НДС в бюджет, при которой налоговая база уменьшается на сумму платежей, уже произведенных поставщиками или производителями товаров. Это означает, что при наличии у предприятия документов, подтверждающих предыдущие налоговые платежи по данным товарам, итоговый платеж в бюджет уменьшается на сумму всех предыдущих платежей. Для системы вычета НДС действуют три условия (в противном случае вы должны заплатить его от полной суммы товара):
- Товар должен облагаться НДС.
- Товары должны быть зарегистрированы в бухгалтерском учете.
- Имеются все документы, подтверждающие все предыдущие налоговые платежи.
Переплата рассчитывается и возвращается вовремя и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Таким образом, есть некоторые исходные данные, то есть переплата, и в результате получается сумма возврата, которая рассчитывается по простой формуле.
Тонкости ведения бухучета по НДС
В случае сложных отраслей, использующих товары и сырье, облагаемые льготными ставками НДС, налоговый учет ведется отдельно по каждой налоговой группе. Например, если в производстве используются все три типа НДС, каждый вид необходимо указывать отдельно. Следовательно, будет несколько деклараций по НДС, рассчитываемых по разным ставкам, но в один и тот же налоговый орган.
Честно говоря, мало кто из россиян может полностью или кратко объяснить значение налога на добавленную стоимость. В высшем образовании молодые специалисты изучают особенности налогообложения в Российской Федерации, но правильное написание реферата и получение диплома не показатель профессионализма будущего экономиста, финансиста или магистра налоговой службы.
