В настоящее время юридические лица передают между собой различные виды имущества или финансовых ресурсов без вознаграждения.
Такие пожертвования имущества между юридическими лицами имеют место, например, в случае материнской компании и дочерних компаний.
В данном случае эта процедура — самый популярный метод увеличения ваших чистых активов.
Понятие
В рамках ведения бизнеса предприятия могут делать или получать пожертвования:
- финансы, ценные бумаги, нематериальные активы;
- продукты и сырье;
- недвижимость и права пользования
- оборудование и приборы;
- Различные виды товаров.
В результате данной процедуры у обязательства-получателя не возникает взаимных обязательств:
- нет оплаты наличными или натурой за полученное имущество;
- Нет взаимных обязательств по передаче других активов или товаров в обмен на полученную недвижимость.
Преимущество пожертвования в том, что им легко пользоваться, а налоговая нагрузка для организации-получателя не увеличивается. Согласно Гражданскому кодексу запрещена передача имущества и денежных пожертвований на сумму более 3000 рублей между коммерческими организациями.
Однако Налоговое постановление не содержит информации о лимите квот. Дарение коммунального имущества не допускается; юридические лица могут передавать в дар только то имущество, которое находится в частной собственности и на которое у них есть все документы, подтверждающие право собственности.
Передача между юридическими лицами
По этим параметрам безвозмездные пожертвования делятся на группы:
- постоянно и совершенно бесплатно;
- постоянно, но необходимо оплатить определенные расходы (например, транспортировка, установка и сборка оборудования, оплата расходных материалов);
- недвижимость во временном безвозмездном пользовании;
- на указанный период и за определенную плату.
Для каждой группы существует отдельное соглашение:
- договор дарения — внесение устройств или материалов на баланс компании-получателя;
- сделка купли-продажи по низкой цене;
- сделка по выдаче ссуды;
- аренда недвижимости или договор доверительного управления низкой стоимости.
Чтобы полученное имущество не увеличивало налоговую базу, материнская компания должна владеть не менее 50% уставного капитала дочерней компании. Также возможно получить перевод бесплатно от иностранной компании.
В этом случае страна, в которой зарегистрирована передающая компания, не может быть включена в список территорий, которые не обмениваются информацией с Россией. Это требование утверждено Минфином РФ.
Какие налоги предусмотрены
Есть также исключения, когда имущество передается в дар, а получатель не указан в качестве торговца. Однако бывают ситуации, когда пожертвование облагается налогом. Это произойдет, если:
- собственник владеет менее 50% уставного капитала;
- право собственности на движимое или недвижимое имущество переходит к коммерческому предприятию.
Сумма налога на полученное имущество зависит от действующей налоговой системы юридического лица. Если компания работает по стандартной налоговой системе, то ставка налога составит 20%. Бухгалтерия должна сделать соответствующие записи после того, как договор дарения будет составлен и помещен на баланс компании. В случае оборудования учитывается степень износа и физического износа.
Если компания работает по упрощенной системе налогообложения, то рассматриваются два варианта:
- если компания платит 6% от всей прибыли, применяется обычный режим;
- Если компания платит 15% с каждой разницы между прибылью и расходами, то налоговая система усложняется. В этой ситуации стоимость полученного имущества добавляется ко всем доходам, и только затем добавляется налог в размере 15%.
Является ли бесплатной
Однако дарение недвижимости, оборудования и активов не редкость среди юридических лиц. Налоговое постановление обязывает вас платить налог на недвижимость, полученную таким образом.
Иногда получатель может понести определенные расходы, связанные с получением материалов или оборудования. Например, в случае получения дорогостоящего оборудования получателю, возможно, придется нести расходы на транспорт или услуги, связанные с установкой и вводом в эксплуатацию оборудования на территории получателя.
Однако в большинстве случаев эта процедура по-прежнему бесплатна для получателя. Самый распространенный вид — это безвозмездная передача недвижимости пожизненно.
Образец договора
- достоверное и подробное описание имущества, переданного компании;
- инвентаризация должна быть подтверждена официальными документами — техпаспортами на оборудование, документами на недвижимость
- полные паспортные данные обеих сторон
- адреса регистрации;
- Адреса проживания обеих сторон договора.
Таким образом, безвозмездная передача недвижимости между юридическими лицами — процесс выгодный. Однако такая передача считается бесплатной только в том случае, если предприятие-получатель не обязано возвращать имущество.
Эта процедура очень выгодна, когда имущество и активы передаются от материнской компании дочерней компании. В этом случае налоговое обязательство покупателя не увеличивается, и покупатель может использовать дополнительные активы.
Смотрите видео ниже о подоходном налоге с пожертвований:
